+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Звонок бесплатный!

РСВ-1 в 2019 году — что это такое, срок сдачи за квартал, новая форма, образец заполнения, 6 раздел, отчет

Все предприниматели, которые являются плательщиками страховых взносов за работников, обязаны предоставлять в ИФНС форму РСВ . Помимо этого, работодатели подают сведения о сотрудниках.

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим правила и порядок заполнения отчета в ИФНС и более детально остановимся на персонифицированном учете (Раздел 3 формы РСВ ). В нижней части страницы можно скачать бланк формы РСВ ПРФ 2018 года и образец заполнения этого документа.

До 2017 года форма РСВ предоставлялась в ПФР. В связи с передачей ИФНС функций администрирования по уплате взносов, с 01.01.2017 года уплачивать следующие взносы и сдавать по ним отчет необходимо в ИФНС по месту регистрации ИП:

  • на обязательное пенсионное страхование;
  • на обязательное медицинское страхование;
  • на обязательное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Содержание

Форма РСВ: последние изменения в документе

Форма РСВ 2018 года утверждена Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

Изменения в форме РСВ в 2017 году следующие:

Форма РСВ объединила расчеты РСВ-1, РСВ-2, РВ-3 и частично расчет 4-ФСС. Кроме того, введены новые сроки подачи отчетности.

Новый крайний срок сдачи РСВ в 2018 году следующий

Независимо от формата подачи отчета, отчет РСВ предоставляется ежеквартально, в срок до 30 числа месяца, который следует за отчетным периодом.

Если крайний срок подачи расчета выпадает на выходной день, то документ можно сдать в первый рабочий день (после выходного).

Крайний срок сдачи РСВ-1 за 4 квартал 2017 года – 30 января 2018 года; за 1 квартал 2018 г. — 30 апреля 2018 г.

Формат отчета РСВ 2018 года

Так же как и в 2017 году, разрешается сдавать на бумажном носителе организациям и ИП, численность работников которых не превышает 25 человек. Если численность сотрудников больше 25 человек, то возникает обязанность сдавать отчет только в электронном виде по ТСК.

Кто и куда сдает расчет?

Все работодатели по итогам каждого квартала должны сдать расчет формы РСВ в ИФНС по месту регистрации.

Обособленные подразделения, которые имеют отдельный расчетный счет и баланс, уплачивают страховые взносы и подают отчетность по месту своего нахождения.

Нулевой отчет при отсутствии деятельности

Если предпринимательская деятельность не велась, зарплата работникам не начислялась и не выплачивалась, но вы зарегистрированы в качестве работодателя, РСВ все равно нужно подать. Нулевой отчет подается и в случае отсутствия начислений взносов за работников.

Структура и правила заполнения документа

Форма РСВ состоит из титульного листа и 3 разделов:

1. РАЗДЕЛ 1 – сводные данные по страховым взносам.
2. РАЗДЕЛ 2 — для глав КФХ.
3. РАЗДЕЛ 3 — персонифицированные сведения о каждом работнике.

Каждый раздел включает в себя несколько подразделов и приложений к ним. На первый взгляд кажется, что отчет РСВ довольно объемный. На самом деле работа по его заполнению не окажется настолько сложной, поскольку заполнять нужно не все разделы. Поэтому сначала выясним, кому именно какие разделы и подразделы необходимо заполнять.

ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ. Заполняют все без исключения страхователи.

ЛИСТ «Сведения о физическом лице, не являющемся ИП». Индивидуальные предприниматели и организации не заполняют этот лист. Его заполняют физические лица за нанятых работников.

Раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 и 2 к разделу 1, раздел 3 — заполняют и сдают все ООО и ИП, выплачивающие доходы физлицам в течение отчетного квартала.

Раздел 2 и приложение 1 к Разделу 2 — заполняют главы крестьянских фермерских хозяйств.

Подразделы 1.3.1; 1.3.2; 1.4 приложения 1 к разделу 1 заполняются, если ИП или организация начисляет страховые взносы по дополнительным тарифам.

Приложения 5; 6; 7; 8 к разделу 1 заполняют ИП или ООО, которые применяют пониженные тарифы при расчете страховых взносов.

Приложение 9 к Разделу 1 заполняют в случаях выплаты доходов иностранным сотрудникам или сотрудникам без гражданства.

Приложение 10 к Разделу 1 подлежит заполнению, если в отчетном квартале выплачивались доходы студентам, работавшим в студенческих отрядах.

Приложения 3 и 4 к Разделу 1 заполняют ИП или ООО, выплачивавшие пособия в отчетном квартале.

Выбрав относящиеся к вашей деятельности разделы, можно приступать к их заполнению.

Правила заполнения документа следующие:

1. Каждое поле отчета содержит определенный показатель, дополнять другой информацией нельзя.

2. Страницы нумеруются в соответствующих ячейках следующим образом: «001», «002»… «033».

3. Для записи десятичной дроби имеется два поля: в первую вписывается целая часть, а во вторую – остаток.

4. Текстовые поля заполняются слева направо, начиная с первого окошка.

5. Стоимостные показатели указываются в рублях и копейках, разделенных точкой.

6. При заполнении документа на компьютере используется шрифт Courier New (16-18 кегль).

7. В полях для количественных и суммовых показателей ставится «0» («ноль»). В остальных случаях, например, когда отсутствуют текстовые показатели, во всех знакоместах поля ставится прочерк.

8. Заполняя расчет на компьютере, ставить нули и прочерки в свободных ячейках не нужно.

9. В конце каждой страницы РСВ нужно поставить подпись, указать дату подписания.

10. При наличии печати она ставится на титульном листе.

Порядок заполнения РСВ в 2018 году

РАЗДЕЛ 1: СВОДНЫЕ ДАННЫЕ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ

ПРИЛОЖЕНИЕ 1: РАСЧЕТ СУММ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ И МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ К РАЗДЕЛУ 1

Сначала указывается код тарифа плательщика от 01 до 016. От него зависят ставки страховых взносов и подразделы, которые необходимо заполнить в соответствии с кодом тарифа.

Данное приложение состоит из нескольких подразделов. Какой из подразделов и кому необходимо заполнять, написано выше.

ПРИЛОЖЕНИЕ 2: РАСЧЕТ ВЗНОСОВ ПО НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ И МАТЕРИНСТВУ К РАЗДЕЛУ 1.

В начале укажите признак выплат:

«1» – если регион участвует в пилотном проекте ФСС. Т.е. производятся прямые выплаты страхового обеспечения из бюджета ФСС;

«2» – если пособия выплачивают работодатели, а потом зачитывают затраты в счет уплаты страховых взносов.

Затем форма заполняется аналогично предыдущему приложению.

ПРИЛОЖЕНИЕ 3 РАСХОДЫ ПО ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ НА СЛУЧАЙ ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ И В СВЯЗИ С МАТЕРИНСТВОМ И РАСХОДЫ, ОСУЩЕСТВЛЯЕМЫЕ В СООТВЕТСТВИИ С ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ К РАЗДЕЛУ 1.

  • по строкам 010–090 – указывайте по каждому виду выплат количество случаев выплат, число оплаченных дней, а также суммы произведенных расходов (в т.ч. те, которые финансируют из федерального бюджета);
  • по строке 100 – указывайте итоговую сумму расходов на названные выплаты (в т.ч. те, которые финансируются из федерального бюджета).

Все остальные приложения заполняются аналогично предыдущим и не вызывают дополнительных вопросов.

Важно: Начиная с отчета по форме РСВ за 4 квартал 2017 года, согласно абз. 2 п. 7 ст. 431 НК ИФНС будут не признавать сданным отчет, если будут допущены ошибки в следующих показателях раздела 3 по каждому физлицу:

  • 210 – сумма выплат и иных вознаграждений за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
  • 220 – база для исчисления пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
  • 240 – сумма исчисленных пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
  • 250 – итоги по графам 210, 220 и 240;
  • 280 – база для исчисления пенсионных взносов по доптарифу за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
  • 290 – сумма исчисленных пенсионных взносов по доптарифу за эти же месяцы;
  • 300 – итоги по графам 280, 290.

Cуммарные данные в перечисленных строках по всем физлицам должны соответствовать сводным данным в подразделах 1.1 и 1.3.

Вышеперечисленные правила заполнения отчета РСВ касаются РСВ за 4 квартал 2017 года, сдать который необходимо до 30 января 2018 года.

Теперь поговорим о форме РСВ за периоды 2018 года. На текущий момент на Едином портале для размещения проектов НПА имеется новый бланк РСВ, который предположительно начнет работать по отчетам за 1 квартал 2018 года.

В новой форме отсутствует приложение, включающее сведения о применении пониженного тарифа, установленного на период до 2018 года. В приложении 2 «Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» появятся новые поля.

В разделе 3 (персонифицированные сведения физических лиц). Появился новый реквизит «Тип корректировки». Аналогично СЗВ-М, в новом РСВ необходимо будет ставить отметку о том, какую форму сдают: исходную, корректирующую или отменяющую.

В приложение 2 к разделу 1 добавили поле «Код тарифа плательщика». Изменения коснулись и других приложений расчета. Как только новая форма начнет свое действие, мы подробно опишем все нюансы.

Это интересно:  Договор купли-продажи квартиры через банковскую ячейку: образец документа и инструкция по передаче недвижимости с использованием аренды сейфа на примере Сбербанка

Скачать бланк формы РСВ 2018 года за 4 квартал 2017 года

Форму РСВ 2018 года в форматах Excel и PDF можно скачать по кнопке ниже:

Образец заполнения РСВ 2018 года в формате Excel доступен по следующей кнопке:

Срок сдачи РСВ в 2018 году

Похожие публикации

Какие сроки сдачи РСВ в 2018 году считаются актуальными? Будут ли изменения по сравнению с 2017 годом? Разберемся, кто именно представляет этот отчет в контрольные органы, и как поменяется срок предоставления РСВ в зависимости от выходных и государственных праздничных дней.

Нормативный срок сдачи РСВ в 2018 г.

В какие сроки подается РСВ, кто сдает документ? На эти вопросы дает ответы гл. 34 НК РФ. Согласно п. 7 ст. 431, это плательщики СВ (страховых взносов) по подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ. К указанной категории лиц налоговое законодательство причисляет тех субъектов, которые выплачивают гражданам различные виды вознаграждений. Норма распространяется в первую очередь на работодателей-юрлиц; а также предпринимателей, нанимающих физлиц по ТД и ГПД.

Отдельно следует уточнить, что расчетный и отчетный период по страховым взносам в 2018 г. – это год (календарный) и кварталы. При этом отчетный период РСВ отражает нарастающим итогом, то есть по данным за 1 квартал, полугодие и 9 мес. (ст. 423 НК РФ). Общий срок сдачи установлен в п. 7 ст. 431 НК РФ. А именно, отчет РСВ в 2018 году подается ежеквартально до 30-го числа календарного месяца за отчетным/расчетным периодом. Орган подачи – территориальное подразделение ИФНС.

Что влияет на срок сдачи РСВ

Несмотря на вышесказанное, отчет по форме РСВ зачастую подается немного позже обозначенной даты на совершенно законных основаниях. Речь идет о, так называемых, переносах крайних дат сдачи сведений по причине попадания официально утвержденного срока на госпраздники или выходные. Законодательный регламент исчисления сроков для представления отчетности регулируется по нормам п. 7 ст. 6.1 НК. Здесь определено, что при совпадении последней даты с официальным выходным или праздником, крайним сроком признается следующая рабочая дата.

Дополнительно, чтобы понять, когда точно требуется сдать РСВ, следует учитывать ежегодно принимаемые Правительством РФ правила отдыха для граждан. Праздничные даты утверждаются Правительством – на 2018 год действует постановление № 1250 от 14.10.17 г. Для справки можно использовать информацию, представленную в производственных календарях, где подробно указано, когда работники трудятся, а когда могут отдохнуть.

Сдача РСВ в 2018 году – сроки с учетом переносов

Для повышения эффективности рабочего времени на 2018 г. утверждено несколько переносов по выходным дням. Соответствующие нормы регулируются Правительством в Постановлении № 1250 от 14.10.17 г. В рамках рассматриваемой темы значение имеют следующие переносы:

  • С 07.01.18 г. (воскресенье) на 02.05.18 г. (среда).
  • С 28.04.18 г. (суббота) на 30.04.18 г. (понедельник).

Актуальные сроки подачи отчета в 2018 г.:

  • РСВ за 1 квартал 2018 года – срок сдачи по общим правилам приходится на 30.04.18 г., но в связи с официальным переносом выходного с 28-го апреля на 30-ое апреля, а также с учетом майских праздничных дней (1-ое и 2-ое мая) крайней датой подачи формы будет 03.05.18 г.
  • РСВ за 2 квартал 2018 г. (полугодие) – подать данные следует до 30.07.18 г.
  • РСВ за 3 квартал 2018 г. (9 мес.) – отчитаться плательщикам СВ следует не позже 30.10.18 г.
  • РСВ за 4 квартал 2018 г. (год) – срок сдачи РСВ за 4 квартал 2018 г., то есть по итогам календарного 2018 г., приходится на 30.01.19 г.

Как видно, срок сдачи РСВ за 2018 год не отличается от правил подачи отчетов за промежуточные периоды. На предоставление годовых данных также отводится 30 дней после завершения календарного периода. Такой порядок действует по аналогии с тем, как ранее, при подаче прежней формы РСВ, определялся расчетный период в ПФР – это год (п. 1 ст. 10 утратившего силу закона № 212-ФЗ от 24.07.09 г.). И по нормам ст. 423 НК РФ также сохранена длительность отчетных и расчетного периодов.

Отчетность за 1 квартал 2019 года

Чтобы избежать штрафных санкций и ограничений на работу, владельцы частного бизнеса, независимо от формы собственности, должны своевременно подать отчетность за 1 квартал 2019 года. Следует учитывать, что сроки сдачи таких документов четко регламентированы нормами действующего законодательства, которыми также допускается их смещение с учетом нерабочих дней. Чтобы не допустить путаницы и уложиться в отведенный срок, бухгалтеру лучше заблаговременно подготовить все необходимые документы и проверить их на наличие ошибок.

Виды отчетности и сроки ее подачи

В зависимости от режима налогообложения, каждое коммерческое предприятие обязано сдать отчетность за 1 квартал 2019 года в срок, предусмотренный Налоговым кодексом РФ. Для составления таких документов используются утвержденные типовые формы, которые находятся в свободном доступе, а в электронном виде они генерируются с помощью специальных бухгалтерских программ.

Декларация по НДС

Такая отчетность подается по итогам квартала каждым субъектом, осуществляющим предпринимательскую деятельность. За четвертый квартал 2018 года отчитаться по НДС можно вплоть до 25 января 2019 года. При этом уплата налога может осуществляться равными по размеру платежа в течение 3-х последующих месяцев.

Декларация по налогу на прибыль

Ежегодно до 28 марта каждое предприятие обязано подать соответствующую форму отечности, а также уплатить авансовый платеж и налог, как это предусмотрено НК РФ. Если среднестатистическая численность официально трудоустроенных работников составляет менее 100 человек, то документ можно составить в бумажном виде.

Сведения о среднесписочной численности

Такая форма сдается исключительно один раз в год (в 2019 г. это необходимо сделать до 22 января). В ней должны быть отражены все изменения в штатном составе с учетом актуальной информации по предприятию.

Форма 4-ФСС

По итогам квартала, 6, 9 и 12 месяцев работы ООО и ИП, у которых в штате числятся наемные специалисты, обязаны своевременно подавать 4-ФСС, где отражаются только взносы от несчастных случаев. В первом квартале это следует сделать до 22 января 2019 года (на бумажном носителе) и до 25 января 2019 года (в электронном виде).

Единый расчет по страховым взносам

Все предприятия, где работают нанятые сотрудники, в обязательном порядке отчитываются по страховым взносам. За 2018 год такой отчет необходимо будет подать в первом квартале 2019 года до 30 января. Если на ООО или ИП числится не более 25 работников, это можно сделать в электронном виде.

Декларация по налогу на имущество

Декларация по транспортному налогу

Если субъект предпринимательской деятельности содержит на балансе зарегистрированное транспортное средство, то один раз в год до 1 февраля он обязан подать соответствующую декларацию, заполнив утвержденную законом форму.

ООО и ИП также обязаны подавать другую налоговую (например, СЗВ-М, используемую государством для фиксирования работающих пенсионеров) и бухгалтерскую отчетность, которая должна содержать в себе определенные приложения. Кроме того, в ФСС подается форма отчетности за 1 кв. 2019 год для подтверждения основного вида деятельности.

Упрощенная система налогообложения

Предприятия малого и среднего бизнеса могут воспользоваться предоставленным государством преимуществом, которое предусматривает использование упрощенной системы налогообложения (УСН). Она отличается тарифами (платится только один налог) и количеством отчетности, которая подается в контролирующие органы. И речь идет не только о выплатах в бюджет, но и о других платежах.

На «упрощенке» ставки существенно ниже по сравнению с другими системами налогообложения. Например, с дохода нужно заплатить только 6%, в то время как регионы могут на свое усмотрение снижать эту ставку налога вплоть до 1%.

Отчетность за 1 квартал 2019 года для предприятий на УСН подается по месту нахождения (для ООО) и месту жительства (ИП) в такие сроки:

  • индивидуальные предприниматели – до 30 апреля;
  • ООО – до 31 марта (с учетом переноса – до 1 апреля);
  • если предприятие прекратило работу, то оно должно отчитаться до 25 числа следующего месяца,
  • субъект, лишенный УСН – до 25 января 2019 года, если на новую форму налогообложения он был переведен в 4 квартале 2018 года.

Полученные декларации используются контролирующими органами для проверки правильности денежных сумм, оплаченных в виде налогов и сборов. Если окажется, что в расчетах была допущена ошибка, то субъекту придется доплатить недостачу, а если выявится переплата, то она будет зачислена в виде аванса на следующий год.

Штрафные санкции

Если при сдаче отчетности в 2019 году будут нарушены сроки, то субъект может быть привлечен к ответственности, предусматривающей штраф в 5% от суммы налога, который не был вовремя оплачен. Кроме того, будет взыскан штраф за каждый месяц просрочки, даже если ее фактический срок составил только несколько дней. Законом установлено, что минимальная сумма такого платежа составляет 1 тыс. руб., а максимальная – не более 30% объема неуплаченного налога.

Несвоевременная подача декларации по НДС может привести к блокировке расчетного счета предприятия. ИФНС может принять такое решение в отношении нарушителя, который просрочил срок подачи отчетности на 10 рабочих дней.

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года

Статьи по теме

Отчет РСВ за 1 квартал 2019 году необходимо сдать не позднее 30 апреля. Если в компании числится более 25 сотрудников — отчет сдавайте в электронном виде.

Смотрите и скачайте образец заполнения РСВ за 1 квартал 2019 года в нашей статье. При заполнении отчета следуйте установленному порядку, в случае ошибок — грозит штраф!

Кто и куда сдает форму РСВ

Работодатели обязаны каждый квартал сдавать в налоговый орган отчет о страховых взносах, начисленных на выплаты сотрудникам. Отчитаться должны организации, обособленные подразделения организаций, предприниматели и главы крестьянских фермерских хозяйств.

Включите в ЕРСВ всех застрахованных лиц, независимо от вида трудоустройства:

  • сотрудников на трудовых договорах;
  • сотрудников на договорах гражданско-правового характера.

Если в штате состоит только директор – единственный учредитель отчитайтесь в общем порядке. Исключений для такой ситуации нет.

В зависимости от организационной формы сдавать РСВ за 1 квартал нужно по разному:

  • компании и ИП отчитываются в инспекцию по месту учета ( п. 7 ст. 431 НК).
  • обособленные подразделение сдают расчет в налоговый орган по своему местонахождению. При условии что самостоятельно начисляет вознаграждение сотрудникам.
Это интересно:  Исковое заявление о восстановлении срока для принятия наследства - образец

Сроки сдачи отчетности по РСВ в 2018 году

По общему правилу предоставьте ЕРСВ в налоговый орган не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (п. 7 статьи 431 НК). Если срок выпал на выходной отчитайтесь в ближайший за ним рабочий день (п. 7 статьи 6.1 НК).

В 2019 году сроки сдачи РС-1 следующие:

  • за 1 квартал – не позднее 30 апреля;
  • полугодие – не позднее 30 июля;
  • девять месяцев – не позднее 30 октября.
  • за год – не позднее 30 января 2020 года.

Главы КФХ без наемных работников сдают расчет раз в год до 30 января календарного года, который следует за истекшим расчетным периодом. За 2018 год срок не позднее 30 января 2019 года. При наличии сотрудников хозяйство сдает отчетность ежеквартально в общие сроки, как организация-работодатель.

Ниже описан порядок заполнения формы РСВ и представлен образец за 1 кв 2019 года.

Спецвыпуск журнала «Зарплата в учреждении». Доступен для скачивания!
Узнайте сейчас:
☑ Как снизить штраф за СЗВ-М без суда
☑ Когда выгоднее уйти в отпуск в 2018 году
☑ Шпаргалка. Как включать премии в расчет отпускных

Способы сдачи ЕРСВ в 2019

Учреждения могут сдать форму по взносам в ИФНС как на бумаге, так и в электронном виде. Способ подачи зависит от среднесписочной численности сотрудников за предыдущий год (п. 10 ст. 431 НК):

  • 25 человек и меньше – в электронном или бумажном виде;
  • больше 25 человек – только в электронном виде.

Скачать форму отчета РСВ в 2019 году: пустой бланк

Порядок заполнения РСВ за 1 квартал 2019 года (по разделам)

Порядок заполнения расчета по взносам утвержден приказом ФНС № ММВ-7-11/551 от 10.10.2016.

Данные в поля отчета вносите слева направо, начиная с левого знакоместа. Цвет чернил — синий, черный или фиолетовый. Стоимостные показатели указывайте в рублях и копейках. Если показателей нет укажите ноль в полях с суммовыми значениями ( сумма взносов, ИНН). В графах с текстовыми показателями отразите прочерк.

Пронумеруйте каждую страницу отчета, независимо от того сколько разделов вы заполнили. Укажите номер титульного листа «001». Для последующих листов отражайте номер по аналогии — «002», «003» и т. д. (п. 2.1–2.21 Порядка заполнения).

Перейдем к заполнению страниц расчета. Рассмотрим подробно те листы, которые сдают все компании:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;
  • приложение 2 к разделу 1;
  • раздел 3.

Титульный лист

На титульном листе заполните все графы. Исключение составляет раздел «Заполняется работником налогового органа», его заполнит инспектор.

В графе «Номер корректировки» отразите «0—», если сдаете отчет первый раз. При отправке уточненной формы укажите корректировочный номер «1—», «2—» и т. д.

В поле «Расчетный (отчетный) период» покажите квартал за который отчитываетесь. Для каждого периода обозначение разное:

  • 21 – за 1 квартал;
  • 31 – за полугодие;
  • 33 – за девять месяцев;
  • 34 – за год.

Данные коды указаны в приложении 3 к порядка заполнения.

В поле «Календарный год» укажите «2019».

В полях «ИНН» и «КПП» укажите соответствующие данные по компании. Если ЕРСВ заполняет предприниматель в поле «КПП» поставьте прочерки.

В графу «Представляется в налоговый орган (код)» внесите код инспекции, куда сдаете расчет.

В поле «По месту нахождения (учета)» укажите код, который зависит от места предоставления ЕРСВ. Отразите следующие коды:

  • 120: по месту жительства ИП;
  • 124: по месту жительства главы КФХ;
  • 214: по месту нахождения российской организации;
  • 222: по месту нахождения филиала российской организации.

В графах «Наименование организации», «Код ОКВЭД» и «Телефон» отразите соответствующие данные. Код посмотрите в классификаторе ОКВЭД2.

Если ранее вы отражали старые коды ОКВЭД, теперь нужно заменить их на новые ОКВЭД2.

Если была реорганизация заполните графу «Форма реорганизации (ликвидация)». Внесите код, подходящий для вида реорганизации и ИНН/КПП реорганизованной компании. Смотрите коды в таблице ниже:

Таблица 1. Коды при ликвидации организации

В поле «Достоверность и полнота сведений» укажите код 1, если сами предоставляете отчет и код 2, если отсчитывается представитель.

В разделе 1 покажите суммы взносов к уплате по пенсионному, медицинскому, социальному страхованию и доптарифу. Также отразите КБК по каждому виду взносов.

По строке 020 укажите КБК по пенсионным взносам.

По обязательному медицинскому страхованию и дополнительному тарифу порядок заполнения идентичный.

При заполнении данных на обязательное социальное страхование есть особенности. КБК отразите по строке 100. А вот показатели взносов делятся на два блока:

  • взносы к уплате (строки 110–113);
  • суммы превышения расходов на соцобеспечение над суммой страховых взносов (строки 120–123). По каждому периоду покажите или взносы к уплате, или сумму превышения расходов. Одно из значений будет равно нулю.

Если у Вас возникли вопросы по применению кодов КБК, воспользуйтесь сервисом от Системы Госфинансы. В сервисе можно определить КБК по платежу или узнать вид платежа по конкретному КБК.

Подраздел 1.1 приложения 1 к разделу 1. Данный раздел включает в себя расчет облагаемой базы и сумм взносов по пенсионному страхованию.

По строке 001 укажите код тарифа страховых взносов.

По строке 010 отметьте общее количество сотрудников, застрахованных в системе пенсионного страхования.

По строку 020 посчитайте число работников, с выплат которым были исчислены страховые взносы. А по строке 021 – количество физлиц из строки 020, выплаты которым превысили предельную величину налоговой базы.

По строке 030 покажите суммы начисленных выплат и вознаграждений в пользу физлиц.

По строке 040 отразите суммы, не облагаемые пенсионными взносами. Например, выплату суточных не превышающих 700 рублей.

Подраздел 1.2 приложения 1 к разделу 1. В данном разделе отражают размер облагаемой базы и сумм взносов на медицинское страхование. Заполните его по аналогии с подразделом 1.1.

Приложение 2 к разделу 1. В поле 001 укажите признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию:

  • код 1 – прямые выплаты. Подходит для компаний с пилотным проектом.
  • код 2 – зачетная система выплат страхового обеспечения.

В строке 010 отразите количество застрахованных лиц.

По строкам 020 и 030 посчитайте общие выплаты в пользу сотрудников и суммы, необлагаемые взносами на социальное страхование.

По строке 050 отразите базу для расчета взносов на обязательное социальное страхование.

Не нашли ответ на свой вопрос?
Задайте его экспертам «Системы Госфинансы»

В разделе 3 отражают персонифицированные сведения по каждому сотруднику.

По строке 010 укажите номер корректировки если это требуется.

В строке 020 отметьте код расчетного периода. Для первого квартала используйте значение кода 21.

В Подразделе 3.1 укажите личные данные сотрудника (ФИО, СНИЛС, ИНН, номер паспорта, дату рождения и т.д.), а также числовой код страны и пола сотрудника.

В подразделе 3.2.2 укажите выплаты, с которых начисляли пенсионные взносы по дополнительным тарифам.

Ниже читайте про ответственность за несдачу или ошибки при сдаче РСВ за 1 кв. 2018 года.

Образец заполнения РСВ за 1 квартал 2019 года

Скачать образец заполнения РСВ за 1 квартал 2019 года

10 примеров для расчета по страховым взносам в рекомендации Системе Госфинансы

Нужно ли сдавать нулевой ЕРСВ

Сдавать форму РСВ обязаны все плательщики страховых взносов (п. 1 ст. 419, п. 7 ст. 431 НК). Прямого указания подавать расчет, если организация не ведет деятельность и не выдает зарплату налоговый кодекс не содержит. Однако если в компании есть хотя бы один работник то предоставьте в налоговый орган нулевой расчет. Включите в него:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;
  • приложение 2 к разделу 1;
  • раздел 3.

Если в организации числиться только генеральный директор – единственный учредитель ЕРСВ также нужно сдать.

Ответственность за нарушения при сдаче расчета

За несвоевременную сдачу ЕРСВ инспекторы могут оштрафовать организацию. Размер штрафа зависит от того, уплачены ли взносы в полном объеме:

  • взносы уплачены. Размер санкции составит 1000 рублей;
  • взносы не уплачены(частично уплачены). Штраф составит 5 процентов от взносов, которые надо уплатить (доплатить).

Общий размер взыскания ограничен 30 процентами от суммы не уплаченных в срок взносов, но не менее 1000 рублей.

Обратите внимание: если сдадите РСВ вовремя, но с ошибками, инспекторы его не примут.

С 1 января 2018 года у налоговых инспекторов стало больше оснований для отказа в приеме расчета (ст. 431 НК). Суммы по каждому физлицу не должны противоречить показателям в целом по учреждению, иначе расчет не примут.

Если инспекторы обнаружат искажение сведений то отправят организации уведомление об ошибках. Чтобы избежать штрафа в течение 5 рабочих дней исправьте отчет или предоставьте пояснения контролерам.

Страховые взносы 2018: что нового, форма РСВ и сроки сдачи

Календарь бухгалтера 2018: таблица — сроки сдачи отчетности начиная с 1 января

СЗВ-М за сентябрь 2018: сроки сдачи, штрафы, форма, образец заполнения. Новые правила с 1 октября

Новые КБК с 23 апреля 2018. Все актуальные КБК 2018 в одной таблице

Страховые взносы 2018: изменения законодательства, фиксированные взносы, новая форма РСВ за 2 квартал / полугодие, сроки сдачи и др.

Страховые взносы в налоговую инспекцию в 2018 году — как сдать расчет? Сроки сдачи, виды отчетов, штрафы, КБК

Форма 4-ФСС за 9 месяцев/ 3 квартал 2018 — что новенького? Бланк расчета, порядок и образец заполнения, штрафы, сдача «нулевки»

Все о новой отчетности СЗВ-СТАЖ: сдача за 2017 год, сроки сдачи, порядок заполнения, штрафы, бланк формы

В данной статье мы рассматриваем следующие вопросы:

Страховые взносы 2018 — что нового?

В ноябре 2017 годы подписаны 2 документа, которые вносят коррективы в различные моменты, касающиеся страховых взносов.

Первый документ — постановление Правительства от 15.11.2017 N 1378 — утверждает новую предельную величину базы для исчисления страховых взносов:

Это интересно:  Договор приватизации жилого помещения: что это, фото как выглядит образец документа передачи квартиры в собственность граждан

Второй документ — Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ — вносит сразу несколько следующих изменений.

Тарифы страховых взносов на 2018 год

Федеральный закон от 27.11.2017 № 361‑ФЗ продлил действие тарифов, установленных ст. 426 НК РФ, на 2020 год включительно.

Общие тарифы страховых взносов

* На социальное страхование на случай временной нетрудоспособности в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов), в пределах установленной предельной величины базы — 1,8 %.

Пониженные тарифы страховых взносов

В 2018 году льготные категории страхователей, которые вправе платить взносы по пониженным тарифам, не изменяются и определяются статьей 427 НК РФ.

Новый расчет суммы дохода для применения пониженных тарифов страховых взносов

Напомним, что согласно ст. 427 НК РФ, использовать пониженные тарифы по страховым взносам могут организации и индивидуальные предприниматели:

  • применяющие УСН,
  • осуществляющие определенные виды деятельности,
  • получающие доход от основного вида деятельности свыше 70% от общего дохода компании.

Формула расчета по доходам осталась прежняя:

Однако, в состав общего дохода компании теперь включаются гранты и кредиты. Таким образом, доля дохода от основного вида деятельности может уменьшиться и компания может лишиться права применения пониженных тарифов по страховым взносам.

Фиксированные страховые взносы для фермеров, ИП и частнопрактикующих лиц

Кто уплачивает фиксированные страховые взносы?

Крестьянские (фермерские) хозяйства, индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся частной практикой, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Правила применения фиксированных страховых взносов для ИП и частнопрактикующих лиц

  • если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей — уплачивается фиксированная сумма страховых взносов на пенсионное страхование;
  • если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей — уплачивается фиксированная сумма страховых взносов на пенсионное страхование плюс 1,0 процента от суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом размер страховых взносов не может быть больше 8-ми кратного фиксированного размера;
  • страховые взносы на медицинское страхование уплачиваются в фиксированном размере независимо от доходов.

Правила применения фиксированных страховых взносов для крестьянских (фермерских) хозяйств

  • сумма страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование в целом по крестьянскому (фермерскому) хозяйству определяется как произведение фиксированного взноса на количество членов в КФХ, включая главу.

Подтверждение освобождения от уплаты страховых взносов для ИП и частнопрактикующих лиц

Ранее существовавшая практика теперь закреплена законом: п. 7 ст. 430 НК РФ уточняет, что ИП и частнопрактикующие лица, не имеющие наемных работников и не осуществляющие деятельность по ряду нижеуказанных причин, освобождаются от уплаты страховых взносов при условии представления ими в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающих документов.

Приостановка деятельности может быть связана с:

  • прохождением военной службы по призыву;
  • уходом за каждым ребенком до достижения им 1,5 лет, но не более 6 лет в общей сложности;
  • уходом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
  • проживанием вместе с супругами военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, в местностях, где не было возможности трудиться, но не более 5 лет в общей сложности;
  • проживанием за границей в качестве супругов работников диппредставительств, консульских учреждений, постоянных представительств при международных организациях, торговых представительств в иностранных государствах и т.п., но не более 5 лет в общей сложности.

Сроки уплаты страховых взносов

КБК для уплаты страховых взносов в 2018 году

Все актуальные КБК на 2018 год, в том числе для уплаты страховых взносов, приведены в статье «Все актуальные КБК 2018».

Новая форма расчета по страховым взносам (РСВ) за 2 квартал / полугодие 2018 года

Федеральная налоговая служба разработала новую форму РСВ (расчета по страховым взносам). Проект приказа опубликован на Едином портале для размещения проектов нормативно-правовых актов. В проекте приказа предусмотрено, что он вступает в силу с 1 января 2018 года и будет применяться, начиная с отчетности за 1 квартал 2018 года. Но на начало отчетной компании 2 квартала / полугодия 2018 года приказ о внесении изменений в форму РСВ находится на стадии публичных обсуждений. Подробнее о новой форме РСВ мы напишем, когда проект приказа с изменениями действующей формы РСВ будет окончательно утвержден и опубликован.

Таким образом, для сдачи отчета за 2 квартал / полугодие 2018 года используется ранее действующая форма, утвержденная приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Последний день подачи формы РСВ (расчета по страховым взносам) за 2 квартал / полугодие 2018 года — 30 июля 2018 г.

Никогда не работали в СБИС? Выберите свою скидку!

  • 6 месяцев бесплатно в онлайн-версии на тарифе «Базовый»
  • скидка 50% на годовую лицензию тарифа «Базовый»

    Пользователям Контур-Экстерн, Аргоса и других программ

  • скидка 80% на годовые лицензии тарифов «Базовый» и «Легкий»
  • скидка 30% на аналогичную годовую лицензию тарифа «Корпоративный»

    Абсолютно все страхователи при представлении формы РСВ (расчета по страховым взносам) заполняют следующие части отчета:

    • титульный лист;
    • подраздел 1.1 приложения № 1 раздела 1 – пенсионные взносы;
    • подраздел 1.2 приложения № 1 раздела 1 – взносы в ОМС;
    • приложение № 2 раздела 1 – взносы по соцстраху на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
    • раздел 3 — персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

    Другие подразделы и приложения представляются в случае наличия исходных данных для их заполнения:

    • приложения № 3, 4 раздела 1 — выплаты больничных, детских гос. пособий и иных суммы страхового обеспечения по обязательному соцстрахованию;
    • приложения № 5 – 8 раздела 1 — использование пониженных тарифов;
    • приложение № 9 раздела 1 — выплаты иностранным сотрудникам или сотрудникам без гражданства, временно пребывающим в РФ;
    • приложение № 10 раздела 1 — выплаты студентам, работающим в студотрядах;
    • раздел 2 — сводные данные об обязательствах по страховым взносам глав крестьянских (фермерских) хозяйств (если в КФХ нет работников, его глава должен отчитываться только по завершению года – п. 3 ст. 432 НК РФ);

    Следует помнить, что отчет РСВ (расчет по страховым взносам) составляется ежеквартально, однако данные его формируются по-разному:

    • раздел 1 — нарастающим итогом в течение года с выделением данных, относящихся к месяцам последнего квартала отчетного периода;
    • раздел 3 — только за последний квартал отчетного периода.

    Вследствие этого сходство данных между этими разделами имеет место только в отчете за 1 квартал. Соответственно, отчет за этот период проще всего заполнить и достаточно легко проверить.

    Подробный порядок заполнения формы РСВ (расчета по страховым взносам) изложен в приложении 2 к приказу ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@

    Скачать актуальную в 2 квартале / полугодии 2018 года форму РСВ (расчета по страховым взносам) в формате Excel

    Скачать пример заполнения формы РСВ (расчета по страховым взносам) в формате PDF

    Если пример отчета не загрузился, пожалуйста, обновите данную страницу.

    Сдача нулевого расчета по страховым взносам (РСВ)

    Если сотрудникам не выплачивалась заработная плата и, соответственно, не начислялись страховые взносы, форма РСВ будет содержать нулевые показатели. Ведь организации и ИП обязаны представлять расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам, даже при отсутствии объекта обложения. Расчет подается, даже если в компании числится только один директор.

    Нулевой РСВ (расчет по страховым взносам) должен содержать все указанные выше обязательные разделы и приложения с нулевыми значениями.

    Новые основания для налоговиков не принимать расчет по страховым взносам (РСВ)

    С 1 января 2018 года расчет по страховым взносам считается непредставленным (ошибочным, требующим повторной отправки исправленного первичного отчета) в ФНС в следующих случаях:

    • содержаться ошибки в сведениях по каждому физическому лицу о сумме выплат и иных вознаграждений;
    • содержаться ошибки в базе для исчисления страховых взносов и сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в пределах установленной предельной величины за отчетный период и (или) за каждый из последних трех месяцев отчетного периода;
    • содержаться ошибки в базе для исчисления страховых взносов и сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу за отчетный период и (или) за каждый из последних трех месяцев отчетного периода;
    • сумма одноименных показателей по всем физическим лицам не соответствуют этим же показателям в целом по плательщику страховых взносов;
    • указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц.

    Для контроля правильности заполнения расчета по страховым взносам (РСВ) ФНС выпустила Письмо от 13.12.2017 № ГД-4-11/25417@ с контрольными соотношениями.

    Если вы заполняете отчет в одной из программ 1С или СБИС Электронная отчетность, проверьте наличие обновлений и готовьте расчет по взносам только после того, как в используемой версии появится проверка по контрольным соотношениям.

    Сроки сдачи и исправления расчета по страховым взносам (РСВ)

    О том, что расчет является несданным, плательщику не позднее дня, следующего за днем получения расчета в электронной форме (10 дней, следующих за днем получения расчета на бумажном носителе), налоговики направят соответствующее уведомление.

    В течение 5 дней с даты направления плательщику уведомления об ошибках в электронной форме (в течение 10 дней с даты направления уведомления на бумажном носителе) плательщик страховых взносов обязан представить расчет, в котором устранены ошибки. В таком случае датой представления указанного расчета считается дата представления расчета, признанного первоначально не представленным.

    Отправить расчет по страховым взносам (РСВ) в ФНС согласно п. 7 ст. 431 НК РФ необходимо не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.

    Статья написана по материалам сайтов: tbis.ru, spmag.ru, 2019-god.com, www.budgetnik.ru, www.compservice.spb.ru.

    »

  • Помогла статья? Оцените её
    1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
    Загрузка...
    Добавить комментарий

    Adblock detector