+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Уведомление об открытии счета в иностранном банке физическим лицом

Резиденты по валютному законодательству обязаны уведомлять налоговый орган по месту своего учета об открытии в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, счета (вклада) (ч.2 ст. 12 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Срок: не позднее одного месяца со дня открытия.

Способ уведомления: подача формы, утвержденной Приказом ФНС РФ от 21.09.2010 N ММВ-7-6/457@ «Об утверждении форм уведомлений об открытии (закрытии), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, и о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации».

Порядок представления уведомления не предполагает представление резидентом банковских документов, подтверждающих сведения, изложенные в уведомлении.

Подача уведомления осуществляется несколькими способами:

Непосредственная подача уведомления в налоговую инспекцию лично либо через представителя.

Отправление по почте с уведомлением о вручении.

Отправление с помощью сети Интернет с использованием электронно-цифровой подписи.

В соответствии с ч. 2 ст. 15.25 КоАП РФ, представление резидентом в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 1 тыс. до 1,5 тыс. рублей.

В соответствии с ч. 2.1. ст. 15.25 КоАП РФ, непредставление резидентом в налоговый орган уведомления об открытии счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 4 тыс. до 5 тыс. рублей.

Приказом ФНС РФ от 21.09.2010 N ММВ-7-6/457@ утверждена форма уведомления об открытии счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации.

Ниже представлены образцы заполнения уведомлений и отчетностей.

Уведомление подается лично резидентом. Образец заполнения

Уведомление подается полномочным представителем резидента. Необходимо учесть, что в данном случае нужно приложить нотариальную доверенность, выданную резидентом и уполномочивающую представителя заполнять и подавать в налоговый орган уведомление об открытии счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации. Образец заполнения

Квартальный отчет о движении денег по зарубежным счетам юридического лица. Образец заполнения

Ежегодный отчет о движении денег по зарубежным счетам физического лица. Образец заполнения

Первичные консультации по открытию счетов за рубежом – бесплатные.

Резиденты по валютному законодательству обязаны уведомлять налоговый орган по месту своего учета об открытии в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, счета (вклада) (ч.2 ст. 12 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Срок: не позднее одного месяца со дня открытия.

Способ уведомления: подача формы, утвержденной Приказом ФНС РФ от 21.09.2010 N ММВ-7-6/457@ «Об утверждении форм уведомлений об открытии (закрытии), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, и о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации».

Порядок представления уведомления не предполагает представление резидентом банковских документов, подтверждающих сведения, изложенные в уведомлении.

Подача уведомления осуществляется несколькими способами:

Непосредственная подача уведомления в налоговую инспекцию лично либо через представителя.

Отправление по почте с уведомлением о вручении.

Отправление с помощью сети Интернет с использованием электронно-цифровой подписи.

В соответствии с ч. 2 ст. 15.25 КоАП РФ, представление резидентом в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 1 тыс. до 1,5 тыс. рублей.

В соответствии с ч. 2.1. ст. 15.25 КоАП РФ, непредставление резидентом в налоговый орган уведомления об открытии счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 4 тыс. до 5 тыс. рублей.

Приказом ФНС РФ от 21.09.2010 N ММВ-7-6/457@ утверждена форма уведомления об открытии счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации.

Ниже представлены образцы заполнения уведомлений и отчетностей.

Уведомление подается лично резидентом. Образец заполнения

Уведомление подается полномочным представителем резидента. Необходимо учесть, что в данном случае нужно приложить нотариальную доверенность, выданную резидентом и уполномочивающую представителя заполнять и подавать в налоговый орган уведомление об открытии счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации. Образец заполнения

Квартальный отчет о движении денег по зарубежным счетам юридического лица. Образец заполнения

Ежегодный отчет о движении денег по зарубежным счетам физического лица. Образец заполнения

Первичные консультации по открытию счетов за рубежом – бесплатные.

Отправьте вопрос
адвокату

Что еще вам может быть интересно про нас:

Хотите, мы вам перезвоним?

Мы готовы проконсультировать вас бесплатно по телефону и даже в офисе!

Возможно, этого будет достаточно, и вам не придется тратить деньги на платные консультации!

Узнайте о своих правах и получите план действий

СОГЛАСИЕ НА ОБРАБОТКУ ПЕРСОНАЛЬНЫХ ДАННЫХ

1. Моментом принятия Согласия является маркировка соответствующего поля в Форме и нажатие на кнопку отправки Формы на любой странице Сайта, а также нажатие на кнопку отправки электронного письма, содержащего персональные данные Пользователя, на адрес Корпоративной почты Оператора.

2. Обработка персональных данных – любое действие (операция) или совокупность действий (операций), совершаемых с использованием средств автоматизации или без использования таких средств с персональными данными, включая сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передачу (распространение, предоставление, доступ), обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение персональных данных.

3. Обработка персональных данных осуществляется как с использованием средств автоматизации, в том числе в информационно-телекоммуникационных сетях, так и без использования таких средств.

4. Согласие дается на обработку следующих персональных данных Пользователя, указанных Пользователем в Формах, в файлах, прикрепленных к Формам, а также информации, направленной на адреса Корпоративной почты:

Фамилия, имя, отчество;

Адрес электронной почты;

Иных персональных данных, указанных Пользователем в Формах или файлах, прикрепленных к Формам.

5. Цели обработки персональных данных:

Взаимодействие с Пользователем, в том числе направление уведомлений, запросов и информации, касающихся услуг Оператора, а также обработка запросов и заявок от Пользователя и установление обратной связи Пользователя с Оператором;

Ответы на запросы Пользователей;

Обеспечение работы Пользователя с Сайтом Оператора;

Направление Пользователям аналитических материалов и информирование Пользователей о предстоящих мероприятиях, организуемых Оператором, а также регистрация Пользователей для участия в таких мероприятиях;

Заключение с Пользователем договоров, в том числе трудовых и договоров на оказание юридических услуг;

Направление Пользователям справочной и иной маркетинговой информации, посредством направления сообщений на адрес электронной почты, которая была указана Пользователем.

Предоставление Пользователям консультаций по вопросам, которые касаются оказываемых Оператором услуг, в целях маркетинговой деятельности и поддержки Пользователей, а также в иных целях, которые не противоречат действующему законодательству Российской Федерации и условиям соглашений между Оператором и Пользователями.

6. В ходе обработки персональных данных Оператор вправе осуществлять сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передачу (распространение, предоставление, доступ), обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение персональных данных Пользователя.

7. Оператор принимает необходимые и достаточные организационные и технические меры для защиты персональной информации Пользователей от неправомерного или случайного доступа, уничтожения, изменения, блокирования, копирования, распространения, а также от иных неправомерных действий третьих лиц.

8. Передача персональных данных Пользователя третьим лицам не осуществляется, за исключением правопреемников Оператора при его реорганизации и лиц, осуществляющих обработку персональных данных по поручению Оператора и от его имени. В случае участия Пользователей в мероприятиях, организуемых Оператором, последний вправе раскрыть соответствующие персональные данные Пользователей лицам, участвующим в организации такого мероприятия.

9. Согласие на обработку персональных данных выдается Пользователем на срок, необходимый Оператору для достижения целей обработки персональных данных.

10. Согласие может быть отозвано Пользователем путем направления письменного заявления в адрес Оператора (109240, г. Москва, улица Гончарная, дом 24) или путем направления письменного заявления на следующий адрес Корпоративной электронной почты: inform@delfarvater.ru .

11. Настоящее Согласие действует все время до момента прекращения обработки персональных данных.

12. Понятия, которые используются в настоящем Согласии, должны трактоваться в соответствии с их определениями, которые даны в Федеральном законе от 27.07.2006 N 152-ФЗ «О персональных данных».

Содержание

Это интересно:  Выписка из ЕГРЮЛ онлайн бесплатно в 2019 году - из налоговой, сайт, официальный, по ИНН, Росреестр

Уведомление ФНС об открытии счета в иностранном банке

Когда физическим лицом могут использоваться иностранные счета

Граждане России имеют право на открытие неограниченного числа счетов в банках, расположенных за пределами РФ, в любых целях. Главное, чтобы владельцы счетов помнили о перечне разрешенных и запрещенных валютных операциях. Счета в иностранных банках могут понадобится россиянину для получения:

  • дивидендов от иностранных предприятий, с которыми гражданин ведет бизнес;
  • доходов за рубежом от иностранного контрагента (например, за разовую работу или услуги);
  • дохода от продажи ценных бумаг;
  • купонных доходов от владения ценными бумагами;
  • зарплаты (актуально для тех, кто проживает и трудиться за границей, имея паспорт РФ и приезжая в Россию на определенное время);
  • дохода от сдачи недвижимости в аренду или от продажи недвижимости, находящейся в другой стране.

Уведомление ФНС об открытии счета в иностранном банке

Важно! Положения, упомянутые ниже, применимы в отношении вкладов и счетов, открытых в иностранных банковских учреждениях в период с 01.01.2015 и до 01.01.2018 гг.

Согласно положениям статьи 3 Федерального закона от 08.06.2015 № 140-ФЗ, физические лица имеют право на представление в Федеральную налоговую службу специальных деклараций, в которых указывается информация об их вкладах и/или счетах в иностранных банковских учреждениях, включая сведения о вкладах и счетах, которые были закрыты на дату отправки декларации в ФНС.

Пунктом 2 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ устанавливается обязанность резидентов РФ по уведомлению об открытии/закрытии счетов в иностранных банках (а также об изменении реквизитов упомянутых счетов) налоговой службы по месту учета гражданина.

В том случае, если декларант не представил ФНС уведомления, о котором речь шла выше, но в специальной декларации имеется информация об открытых/закрытых вкладах/счетах в иностранных банковских учреждениях, считается, что декларант уведомляет налоговую службу о наличии у него счетов данной декларацией в установленной форме. Федеральная налоговая служба проставит отметку о принятии сведений об открытии/закрытии счетов или об изменении реквизитов данных счетов на указанных уведомлениях.

Порядок уведомления налоговых органов об открытии счета в иностранном банке

Закон устанавливает конкретные временные рамки для представления уведомления в ФНС, которые распространяются на физических лиц, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. Резидент обязан уведомить налоговую службу об открытии/закрытии счетов/вкладов в иностранном банке не позднее 1 месяца с даты открытия/закрытия счета или изменения его реквизитов.

Также каждый год до 1 июня года, следующего за отчетным, необходимо отчитываться о движениях денежных средств по счетам в иностранных банках.

Уведомление направляется по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов (Приказ ФНС РФ от 21.09.2010 № ММВ-7-6/457@). Ознакомиться с формой уведомлении об открытии счетов в банке, расположенной за пределами России, вы можете — здесь. Также следует обратить на рекомендуемые форматы представления уведомлений:

Уведомление ФНС об открытии счета в иностранном банке — способы подачи документов

На официальном сайте налоговой службы России упоминается о следующих способах представления уведомления об открытии/закрытии счетов/вкладов в иностранном банке:

  • в режиме онлайн при условии наличия электронной подписи;
  • почтовым отправлением с уведомлением о вручении;
  • лично через отделение налоговой службы.

Узнать, на какой адрес направлять уведомление, можно через онлайн-сервис, действующий на сайте налоговой службы.

Штрафы за отказ от представления уведомлений в ФНС о счетах в иностранных банках

Если валютный резидент не представляет уведомление ФНС об открытии счета в иностранном банке или об изменении реквизитов иностранных счетов, к нему будут применены меры административной ответственности:

Об уплате НДФЛ

Согласно положениям п. 1 ст. 210 НК РФ, при расчете налогооблагаемой базы по НДФЛ будут учтены все доходы гражданина (в натуральной и денежной форме), а также возникшее право на распоряжение доходами. Гарантии, освобождающие от налоговой, административной и уголовной ответственности декларанта, сведения о котором содержатся в специальной декларации, предусмотрены ч. 13 ст. 4 Федерального закона № 140-ФЗ.

НДФЛ не требуется уплачивать в том случае, если обязанность по его уплате возникла до 01.01.2018 г. в связи с совершением операций, имеющих отношение к:

  • приобретению (формированию источников потребления);
  • использованием/распоряжением имуществом или имущественными правами и/или контролируемыми зарубежными фирмами, сведения о которых имеются в специальной декларации, представленной с 01.03.2018 по 28.12.2019 г.

Законодательные акты по теме

Типичные ошибки

Ошибка: Гражданин РФ ежегодно представляет в ФНС РФ выписки по счетам в иностранных банках.

Комментарий: Самостоятельно выписку по счетам в банках, расположенных за пределами РФ, подавать не требуется — достаточно уведомления о движении средств по счетам. Однако, ФНС вправе потребовать выписки по банковскому счету, переведенные на русский язык.

Ошибка: Гражданин РФ пребывал на территории РФ более 183 дней в текущем году. Ранее он проживал за пределами России на протяжении более 183 дней в году, а потому не подавал уведомление ФНС об открытии счета в иностранном банке, как и уведомление об изменении реквизитов счетов. В 2018 году лицо также не подает в ФНС РФ отчеты.

Комментарий: Если гражданин в течение года пребывал в РФ более 183 дней, он утрачивает право на отказ от подачи уведомлений и отчетов. В текущем году лицо обязано представить в ФНС уведомление об открытии/закрытии счетов, а также отчет о движении средств, в срок до 1 июня года, следующего за отчетным годом, в котором был утрачен «статус 183 дней».

Ответы на распространенные вопросы про уведомление ФНС об открытии счета в иностранном банке

Вопрос №1: Валютный резидент проживает за пределами России в течение более чем 183 дней в году. Обязан ли он направлять уведомление ФНС об открытии счета в иностранном банке?

Ответ: Нет, с 1 января 2018 года валютные резиденты, проживающие за рубежом на протяжении более 183 дней в году, не обязаны отчитываться о движении денежных средств по счету в иностранном банке.

Вопрос №2: Кто признается валютным резидентом России?

Ответ: Валютным резидентом России признаются все граждане РФ, вне зависимости от того, в какой стране они проживают на постоянной основе. Налоговые резиденты РФ автоматически признаются также и валютными резидентами.

Вопрос №3: Может ли налоговая служба России узнать о наличии у гражданина счетов в зарубежном банке самостоятельно?

Ответ: Да, информация может поступить в ФНС в рамках автоматического обмена сведениями между государствами, заключившими соглашения ОЭСР.

Куда и когда подавать уведомление о зарубежных счетах?

Уведомление о зарубежных счетах, а также отчетность по движению средств на них обязаны направлять в ФНС как физлица, так и юрлица. Рассмотрим, в какие сроки и как они могут это делать.

Уведомление об открытии или закрытии счета за границей: кого извещать

Открыв счет в банке за границей, физлицо — валютный резидент РФ (в соответствии с критериями, закрепленными в подп. 6 п. 1 ст. 1 закона «О валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ), и любое юрлицо, зарегистрированное в РФ, обязаны в течение месяца уведомить об этом налоговую службу (п. 2 ст. 12 закона № 173-ФЗ).

Иначе они могут быть оштрафованы (п. 2.1 ст. 15.25 КоАП):

  • физлица — на 4–5 тыс. руб.;
  • юрлица — на сумму от 800 тыс. руб. до 1 млн руб.

Хотите узнать, кто такой валютный резидент, — читайте этот материал.

Как сообщить государству об открытии или закрытии счета за рубежом

Для того чтобы проинформировать налоговиков об открытии или закрытии счета, физлицу или организации нужно заполнить:

  • отчетную документацию по приложению № 1 к приказу ФНС от 21.09.2010 № ММВ-7-6/457 (при открытии счета);
Это интересно:  Как вернуть товар приобретенный в интернет магазине

Скачать уведомление

  • отчетную документацию по приложению № 2 к приказу ФНС от 21.09.2010 № ММВ-7-6/457 (при аннулировании счета).

Передать заполненный документ в налоговую инстанцию можно:

  • лично;
  • по почте;
  • через интернет c использованием решений для электронной отчетности.

Не считая отмеченной выше обязанности по уведомлению ФНС об открытии счета, физлица и юрлица должны на регулярной основе отчитываться перед налоговиками о проводимых операциях по соответствующим заграничным счетам.

Отчет по заграничным счетам: кто и как его должен составлять

Рассматриваемый отчет обязаны предоставлять:

  • раз в квартал, до 30-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом (п. 4 Правил, утв. постановлением Правительства от 28.12.2005 № 819);
  • с использованием бланка, отраженного в приложении к постановлению № 819.

Кроме того, юрлица вместе с отчетом по движению средств обязаны предоставлять налоговикам заверенные в нотариате и переведенные на русский язык банковские выписки, свидетельствующие о произведенных операциях.

  • до 1 июня года, идущего за отчетным, а если счет больше не используется — вместе с уведомлением о его закрытии (пп. 2, 9 постановления Правительства от 12.12.2015 № 1365);
  • с использованием бланка по приложению к постановлению № 1365.

При непредоставлении в налоговую инстанцию рассматриваемой отчетности в отношении обязанных лиц также могут быть применены штрафные меры (п. 6 ст. 15.25 КоАП):

  • для физлиц — 2–3 тыс. руб.;
  • для юрлиц — 40–50 тыс. руб.

Физлица — валютные резиденты РФ, а также все российские юрлица обязаны уведомлять налоговиков об открытии или аннулировании счета за границей в течение месяца. Другая их обязанность, установленная законом, — информирование в установленные сроки об осуществленных операциях по заграничным счетам.

Узнайте больше о правоотношениях с участием российских валютных резидентов из нашей публикации.

Счёт в иностранном банке: как избежать штрафа

Рекомендации от налогового юриста Артура Дулкарнаева

Если вы открыли счет в иностранном банке, то вам нужно предоставить специальную отчетность в налоговую инспекцию. Если вы не будете подавать такую отчетность, то вы рискуете получить денежный штраф. Как этого не допустить и сэкономить реальные деньги я и рассказал в своей статье.

Какая существует отчетность

Российские граждане могут открывать счета (вклады) не только в российских банках, но и в банках, расположенных за пределами территории России. Напомню, что с 2018 года валютными резидентами признаются все граждане России вне зависимости от количества проведённых за границей дней. Если у вас есть счёт (вклад) в иностранном банке, то вам нужно подавать в налоговую инспекцию:

  1. Уведомление об открытии счета (вклада).
  2. Уведомление о закрытии счета (вклада).
  3. Уведомление об изменении реквизитов счета (вклада).
  4. Отчёт о движении средств по счёту (вкладу).

Уведомление представляет собой трехстраничный документ, в котором вы указываете свои паспортные данные, контактную информацию, сведения об иностранном банке и сведения о самом счете (вкладе). К уведомлению не нужно прикладывать какие-либо документы. Но налоговая в будущем вправе запросить у вас документы, которые подтверждают сведения, указанные в уведомлении.

Отчёт о движении средств по счёту (вкладу) — это документ уже на двух страницах, в котором вы дополнительно указываете остаток средств на начало и конец периода, сколько зачислено и сколько списано средств за отчетный период. К отчету также не нужно прикладывать какие-либо документы. Но налоговая также может запросить, например, банковскую выписку по счёту.

Сроки подачи отчетности

В течение месяца со дня открытия, закрытия или изменения реквизитов счета (вклада) в иностранном банке вы обязаны уведомить об этом налоговую инспекцию по месту учёта.

Отчет о движении средств по счёту (вкладу) нужно подавать ежегодно до 1 июня. Первый отчёт вам нужно подать до 1 июня года, следующего за годом, в котором был открыт счёт (вклад). Если вы откроете счёт (вклад) в иностранном банке 10 июня 2018 года, то первый отчёт вам нужно будет подать в налоговую до 1 июня 2019 года.

Когда не нужно подавать отчётность

Начиная с 2017 года требования по представлению отчетности не распространяется на физических лиц, которые провели за границей более 183 дней в году. Такие лица не теряют статуса резидента по валютному законодательству, однако законодатель избавил их от подобных обязанностей.

Не нужно подавать уведомление в отношении счетов (вкладов) в иностранных банках, если они уже были закрыты до 31 декабря 2014 года.

Если вы открыли счёт (вклад) в филиале российского банка, который расположен за пределами России, то вам также не нужно подавать отчетность.

Способы представления отчётности

  • Лично.
  • По почте заказным письмом с уведомлением о вручении.
  • Через представителя, на имя которого оформлена нотариальная доверенность.
  • Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.

Ответственность за нарушение сроков и порядка

За нарушение срока представления уведомления или за представление уведомления не по установленной форме налоговый орган может оштрафовать вас на сумму от 1 до 1,5 тыс. руб. Если вы не подадите уведомление вообще, то штраф составит от 4 до 5 тыс. руб.

Административная ответственность в виде штрафа также предусмотрена за нарушение порядка представления отчёта о движении средств по счёту (вкладу) — от 2 до 3 тыс. руб. и за нарушение сроков представления отчёта — от 300 руб. до 3 тыс. руб.

Моя электронная почта: dulkarnaev@mail.ru

Материал опубликован пользователем. Нажмите кнопку «Написать», чтобы поделиться мнением или рассказать о своём проекте.

Уведомление об открытии счета в иностранном банке физическим лицом

Услуги > Услуги физическим лицам > Уведомление об открытии счета в иностранном банке

СТАТЬИ ПО ТЕМЕ:

  • (СТАТЬЯ) Валютные операции по личному счету физического лица в иностранном банке. Перечень разрешенных и запрещенных валютных операций (с учетом изменений от 1 января 2018 г.)
  • (СТАТЬЯ) Автоматический обмен налоговой информацией CRS 2018 — как происходит, какая информация передается, какая установлена ответственность?

Если есть личный счет в иностранном банке

Валютные резиденты РФ обязаны уведомить ФНС РФ об открытии/закрытии и изменении реквизитов счета в иностранном банке.

С 01 января 2015 года
граждане России, признаваемые ВАЛЮТНЫМИ РЕЗИДЕНТАМИ, обязаны подать в налоговый орган по месту регистрации ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ по счетам (вкладам), отрытым в иностранных банках (п.7 ст.12 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», а также Постановление Правительства РФ № 1365 от 12.12.2015 г.). До указанной даты данная обязанность была только у юридических лиц.

С 01 января 2018 года НЕ направлять уведомления о счете и отчеты о движении денежных средств по нему вправе валютные резиденты, проживающие за пределами территории РФ более 183 дней в году.

Частые случаи, когда физическим лицом используются иностранные счета

  • получение дохода за границей от иностранного контрагента (например, за единоразовые услуги или выполненную работу);
  • получение заработной платы (в случае, если Вы, имея российский паспорт, живете и работаете за границей, по рабочей визе или по виду на жительство и т.д., при этом, семья может находиться в России, и Вы ездите в отпуск в Россию);
  • получение дохода от продажи или от сдачи в аренду недвижимости, расположенной за пределами России (Вы имеете летнюю резиденцию, которую на несезонное время сдаете);
  • получение дохода от продажи ценных бумаг (или купонного дохода от владения ценными бумагами);
  • получение дивидендов от иностранных компаний (Вы ведете бизнес совместно с иностранными партнерами);

Перечень по сути не является закрытым, т.к. граждане РФ вправе иметь неограниченное количество счетов в иностранных банках, открытых для совершенно любой цели. В каком случае Вам, как российскому налоговому и валютному резиденту разрешается зачислять указанные выше денежные средства напрямую на свой иностранный счета, а в каком деньги вначале должны быть зачислены на Ваш российский счет читайте в статье (СТАТЬЯ) Валютные операции по личному счету физического лица в иностранном банке. Перечень разрешенных и запрещенных валютных операций (с учетом изменений от 1 января 2018 г.)

Кто должен отчитаться? Кто признается валютным резидентом РФ?

Исходя из толкований пп.а пп.6 п.1 ст.1 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», обязанность отчитаться лежит только на валютном резиденте РФ. Валютными резидентами с 1 января 2018 г. признаются все граждане РФ, независимо от того, где они постоянно проживают. Налоговые резиденты России автоматически являются и резидентами валютными.

Это интересно:  Основания для иска об отмене усыновления сына моими родителями

За что, в какие сроки и как необходимо отчитаться?

Итак, валютные резиденты, проживающие на территории РФ в совокупности более 183 в году, обязаны заявить в ФНС РФ:
1. Об открытии, закрытии и изменении реквизитов иностранного банковского счета- в течение 1 месяца с момента заключения, изменения, прекращения договора банковского счета.

ВНИМАНИЕ! С 05 октября 2018 года применяются НОВЫЕ формы уведомлений об открытии (закрытии) счета и изменений реквищитов счета. Файлы для скачивания явлются актуальными в соответствии с указанными изменениями законодательства.

2. О движении денежных средств по иностранному счету — ежегодно в срок до 01 июня года, следующего за отчетным. Первый после вступления в силу изменений отчет необходимо подать за период с 01 января по 31 декабря 2015 года.

Отчет о движении средств физического лица — резидента по счету (вкладу) в банке за пределами территории Российской Федерации — СКАЧАТЬ ФОРМУ (Утвержден Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 N 1365 )

Отчет содержит сведения о физическом лице, сведения о банке и счете, где он открыт. Также в отчете имеется таблица, содержащая 4 графы: сумма денежных средств на начало периода, сумма поступивших/списанных со счета денег и сумма денежных средств на конец отчетного периода. Как Вы видите, не требуется пояснять, по каким основаниям было зачисление/списание, однако, ОБРАЩАЕМ ВАШЕ ВНИМАНИЕ, что налоговый орган ВПРАВЕ дополнительно в дальнейшем попросить физическое представить выписки по банковскому счету, переведенные на русский язык, а также любые другие документы, подтверждающие и поясняющие заявленные в Отчете суммы. Самостоятельно представлять выписки по счету НЕ требуется.

С 1 января 2018 г. в случае, если лицо, проживавшее за пределами РФ более 183 дней в году, пользовалось описанным выше правом и НЕ подавало уведомление и отчеты, а в любом отчетном году УТРАТИЛО свою «право 183 дней», т.е. оно находилось в этом году на территории РФ БОЛЕЕ 183 дней, то оно обязано подать в ФНС РФ Уведомление об открытии/закрытии иностранного счета, изменении реквизитов счета совместно с Отчетами о движении денежных средств (с момента открытия) в срок ДО 1 ИЮНЯ года, следующего за отчетным, в котором лицо утратило свой «статус 183 дней» — ч.8 ст.12 Закона

Уведомление об открытии счета в иностранном банке

ч.2 ст. 15.25 КоАП РФ

Представление резидентом в налоговый орган с нарушением установленного срока (гражданин уведомил налоговый орган с опозданием, НО самостоятельно — Прим. юриста КГ «ГидПрава») и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, —

ч.2.1. ст. 15.25 КоАП РФ

Непредставление ( гражданин НЕ уведомлял налоговый орган до тех пор, пока налоговому органу не стало известно о наличии у него счета — Прим. юриста КГ «ГидПрава» ) резидентом в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, —

Отчет о движении денежных средств

ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ

Несоблюдение установленного порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов

ч.6.1. ст. 15.25 КоАП РФ

Нарушение установленных сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов не более чем на десять дней

влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 300 рублей до 500 рублей

ч.6.2. ст. 15.25 КоАП РФ

Нарушение установленных сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на десять, но не более чем тридцать дней


ч.6.3. ст. 15.25 КоАП РФ

Нарушение установленных сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на тридцать дней

влечет наложение административного штрафа на граждан в размере 20 000 рублей

Как российская налоговая узнает о наличии счета за границей?

Информация о зарубежном счете может стать известна российским налоговикам в рамках автоматического обмена информацией между странами, подписавшими соответствующие соглашения ОЭСР. Вступление в силу соглашений, а соответственно и первый обмен намечены на сентябрь 2018 года. Только практика может показать, насколько эффективным и действенным окажется данный международный инструмент. Подробнее об автоматическом обмене с Россией Вы можете прочитать в нашей статье (СТАТЬЯ) Автоматический обмен налоговой информацией CRS 2018 — как происходит, какая информация передается, какая установлена ответственность?

Последствия представления/непредставления Отчета о движении денежных средств. Комментарий нашего юриста

Итак, если Вы только планируете открыть счет в иностранном банке, то настоятельно рекомендуем Вам прочесть следующий абзац и оценить риски и особенности правого регулирования, связанные с таким открытием.
Если у Вас имеется зарубежный счет, о котором до настоящего времени ничего не известно нашей налоговой, то, в первую очередь, рекомендуем определиться, хотите ли Вы его сохранить или же он Вам более не требуется.
Если сохранить его намерения нет, то необходимо понять, что делать с валютой, которая скопилась на Вашем счете.
Если Вы хотели бы сохранить счет, то самым главным остается риск того, что в 2018 году или позже, но налоговые органы РФ узнают о таком счете, после чего попросят предоставить соответствующие объяснения.
Далее представлена таблица дальнейших действий (по состоянию на март 2017 года).

2. Штраф 2,5-3 тыс./20 тыс. руб. за непредставление отчета о движении денежных средств.

3. Привлечение к ответственности за совершение валютного и налогового правонарушений зависит от общего времени владения счетом, а также от момента совершения последнего валютного правонарушения с учетом применяемых сроков исковой давности — 2 года.

— доначисление налога в размере 13%

2. Штраф 4-5 тыс. руб. за неуведомление об открытии счета.

3. Штраф 20 тыс. руб. за непредставление отчета о движении денежных средств.

4. Штраф от 75% до 100% размера суммы незаконной валютной операции за осуществление незаконных валютных операций** (п.1 ст. 15.25. КоАП РФ) — нарушение валютного законодательства.
* Срок давности — 2 года.

— доначисление налога в размере 13%

Если Вы подали 3-НДФЛ, но не уплатили вовремя (до 15 июля) налог:
— пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за какждый день просрочки (начиная с 15 июля)

2. Штраф 2,5-3 тыс./20 тыс. руб. за непредставление отчета о движении денежных средств.

3. Привлечение к ответственности за совершение валютного и налогового правонарушений зависит от общего времени владения счетом, а также от момента совершения последнего валютного правонарушения с учетом применяемых сроков исковой давности — 2 года.

** Перечень разрешенных и запрещенных валютных операций установлен в ст.ст. 6, 9 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Особого внимания, при этом, заслуживают валютные операции, связанные с зачислением денег на счета валютных резидентов, расположенные в банках стран-членов ОЭСР и ФАТФ. Более подробно читайте в нашей статье (СТАТЬЯ) Валютные операции по личному счету физического лица в иностранном банке. Перечень разрешенных и запрещенных валютных операций (с учетом изменений от 1 января 2018 г.).
Как Вы можете увидеть, наличие незадекларированного счета в иностранном банке — это не всегда повод для крайнего беспокойства. Всегда можно проанализировать текущую ситуацию и найти различные варианты решения.

Статья написана по материалам сайтов: delfarvater.ru, online-buhuchet.ru, nalog-nalog.ru, vc.ru, gidprava.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector